Порядок расчета пени: подробное руководство и примеры расчета

Ситуация, когда одна из сторон не выполняет свои обязательства по договору, может коснуться как предпринимателей, так и обычных граждан. Это может быть весьма неприятно: например, вы ожидали получение товара к определенной дате, а ваш партнер по сделке «забыл» его отправить. Или магазин, куда вы вернули некачественный товар на экспертизу, задерживает принятие решения.

Конечно, можно каждый день напоминать нарушителю договора о себе, писать, звонить, тратя время и силы. Однако более действенный и цивилизованный способ напомнить контрагенту о его обязательствах — это взыскание неустойки.

Прежде чем приступить к взысканию неустойки, необходимо правильно рассчитать ее размер. Если вы ранее никогда не сталкивались с подобными расчетами, стоит обратиться за помощью к специалисту. Также поддержка юриста будет необходима для организации взыскания неустойки по договору: в подобных спорах нередко дело доходит до суда.

Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете

С этим вопросом могут помочь 401 юрист на RTIGER.com

Неустойка по договору: основные моменты

Прежде всего, обратимся к Гражданскому кодексу РФ. В статье 330 указано, что размер неустойки определяется либо договором, либо законом. Сама неустойка представляет собой сумму, которую нарушитель обязан выплатить стороне, пострадавшей от неисполнения условий договора.

Важно! Закон позволяет взыскать неустойку, если ваш контрагент не исполнил обязательства по договору (или исполнил их частично) или отказался от платежа (допустил просрочку). Также штрафные санкции применяются за нарушение обязательств по договору в отношении третьих лиц.

Неустойка по договору может быть взыскана в двух формах — как штраф или как пеня. Если договором предусмотрен первый вариант, сумма устанавливается заранее и является фиксированной. Расчеты требуются только в случае, если по договору должна взыскиваться пеня.

От чего зависит размер неустойки?

Если ваш контрагент не исполняет обязательства по договору, первым делом нужно обратиться к тексту соглашения — особенно к тем положениям, которые регламентируют ответственность сторон и определяют нюансы взыскания неустойки. Именно договор поможет определить, как рассчитать неустойку. Обычно в договоре указывается величина пени или содержится ссылка на законодательство.

В первом случае стороны самостоятельно договариваются о размере неустойки, и ее расчет ведется на основании указанной в контракте процентной ставки. Размер неустойки зависит от следующих параметров:

суммы обязательств по договору (или ее части, если обязательства выполнены частично);
процентной ставки, установленной соглашением;
периода, за который начисляются штрафные санкции.

Если в договоре указана ссылка на законодательство, то сумма рассчитывается на основании ставки, установленной для данной категории правоотношений. В таком случае расчеты привязаны к ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Как рассчитывается договорная неустойка?

Иногда в договорах содержатся специальные указания на порядок расчета пени: при наличии такой информации нужно строго следовать требованиям документа. Если таких сведений нет, следует воспользоваться следующей формулой: Н = С х Ст х П, где:

Н — величина штрафа;
С — сумма невыполненных обязательств;
Ст — процентная ставка, указанная в договоре;
П — период, за который начисляется штрафная санкция.

Рассмотрим пример расчета. Компания «Уют» заключила договор поставки с компанией «СтройОПТ». По условиям договора, «СтройОПТ» должна была поставить строительные материалы на сумму 100 000 рублей. В документе предусмотрена пеня в размере 1% за каждый день просрочки. При 15-дневной просрочке размер штрафа составил 15 000 рублей (100 000 х 1% х 15).

Особенности расчета законной неустойки по договору

Как уже отмечалось, процентная ставка не всегда указывается в договорах. Если в вашем случае такая ставка не указана, неустойку придется рассчитывать на основании ставки ЦБ РФ. Здесь важен один нюанс: расчеты могут вестись как за все дни просрочки, так и только за «эффективные». В первом случае применяется следующая формула: Н = СД х П х С / 360, где:

Н — неустойка;
СД — сумма по договору (задолженность);
П — период просрочки (в календарных днях);
С — ставка ЦБ РФ.

Если учитываются только эффективные дни, формула остается такой же, но значение П (период просрочки) включает только «эффективные» дни. При этом начисление процентов должно происходить до фактического исполнения обязательств.

Неустойка рассчитана. Что дальше?

Просто рассчитать неустойку недостаточно, нужно еще и правильно ее взыскать. Обычно считается, что для взыскания неустойки следует сразу обращаться в суд, но это не так: сначала нужно попытаться получить средства в добровольном (досудебном) порядке. Для некоторых видов договоров соблюдение добровольного порядка является обязательным этапом. Если вы не сможете предоставить доказательства того, что пытались взыскать деньги в досудебном порядке, суд может не принять ваше заявление.

Для получения неустойки нужно сначала составить претензию и направить ее контрагенту. В претензии следует ссылаться на условия договора, указать на факт неисполнения обязательств и потребовать выплаты неустойки (к претензии обязательно прилагается расчет). Если нарушитель договора не отреагирует, можно приступать к подготовке и подаче заявления в суд (к заявлению также прилагаются расчеты). Подробнее о досудебном и судебном порядке взыскания можно прочитать здесь.

Важно! Судья проверяет правильность расчета неустойки, поэтому необходимо тщательно подходить к определению суммы. Если будет обнаружена ошибка, суд укажет на этот факт заявителю.

Вы сможете получить неустойку, если суд примет решение в вашу пользу и обяжет нарушителя выплатить вам денежные средства. Для принудительного взыскания после принятия решения нужно будет обращаться в службу судебных приставов. Даже если контрагент оплатит штрафные санкции, это не снимает с него всех обязательств: условия договора все равно нужно выполнять.

Советуем прочитать: Федеральный закон от 28.12.2013 года № 400-ФЗ (последняя редакция от 11.03.2024 года) О страховых пенсиях

Подведем итоги. Взыскание неустойки начинается с расчета суммы, которую можно потребовать от контрагента. Однако, как показывает практика, гораздо сложнее добиться реального взыскания штрафа. Поэтому оптимальным решением является обращение к юристу: специалист поможет и с выполнением расчетов, и с последующей подготовкой документов для взыскания денежных средств.

Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших.

Доверяйте эту задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете. Вам не нужно будет изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самостоятельно.

Расчёт неустойки по договору в виде пеней

( ) указано как начальная дата для начисления неустойки. Если неустойка рассчитывается с первого дня просрочки, то последним днём для оплаты является ( ). Согласно ст. 193 ГК РФ, днём оплаты считается первый рабочий день, следующий за – , а первым днём просрочки – .

Выберите дату начала начисления неустойки

Дата начала периода начисления неустойки изменена с на согласно ст. 191 и ст. 193 ГК РФ.

Период начисления неустойки завершится в будущем. Расчёт произведён по актуальной ключевой ставке. В дальнейшем ставка может измениться.

при наступлении форс-мажора
п. 3 ст. 401 ГК РФ
в период моратория на банкротство
пп. 2 п. 3 ст. 9.1, п. 1 ст. 63 Закона о банкротстве
при просрочке кредитора
п. 3 ст. 405, п. 3 ст 406 ГК РФ, п. 47 ППВС РФ
от 24.03.2016 N 7

Дата окончания периода не может быть раньше даты начала периода

Исключаемый период не входит или частично входит в период начисления процентов

Период пересекается с другим периодом

Исключаемый период пересекается с другим периодом, а также не входит или частично входит в период начисления процентов

Исключаемый период равен количеству дней просрочки

Укажите фиксированную денежную сумму в день

Значение должно быть меньше 1,00

Укажите время применения ставки

Дата ключевой ставки выбрана в будущем. Расчёт произведён по актуальной ключевой ставке. В дальнейшем ставка может измениться.

Ограничение в процентах от суммы долга рассчитывается для каждой суммы долга, затем суммируется. Ограничение в фиксированной сумме соответствует введенной сумме ограничения, независимо от изменения суммы долга.

Укажите, если в период просрочки происходило уменьшение суммы долга

Укажите, если в период просрочки происходило увеличение суммы долга.

Последний день надлежащего срока оплаты

( ) указано как последний день для оплаты при увеличении долга. Согласно ст. 193 ГК РФ, днём оплаты считается первый рабочий день, следующий за – .

Выберите последний день для оплаты

Последний день срока оплаты при увеличении долга изменен с на согласно ст. 191 и ст. 193 ГК РФ.

Долг на дату окончания периода
начисления неустойки ( )

Превышение выплаченной суммы
над суммой долга

Доля от ставки: Кратность ставки:

Ограничение начисляемой суммы процентов: не более % от основного долга

Долг на дату начала периода начисления неустойки ( ):

Долг на дату окончания периода начисления неустойки ( ):

Установленный период начисления неустойки:

Заданный период начисления неустойки:

Порядок расчёта

Примечание

Калькулятор не учитывает дополнительные нерабочие (праздничные) дни субъектов РФ и нерабочие дни, которые могут вводиться в субъектах РФ в связи с распространением коронавируса (например, Указ Мэра Москвы от 12.06.2021 N 29-УМ).

Объявление нерабочих дней из-за коронавируса не является основанием для переноса срока выполнения обязательств в соответствии со ст. 193 ГК РФ, если нет других оснований для освобождения от ответственности за невыполнение обязательств (разъяснения по вопросу 5 Обзора Верховного Суда РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.04.2020, по вопросу 1 Обзора Верховного Суда РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 30.04.2020, Ответы Президиума Верховного Суда РФ от 28.04.2021 и от 26.10.2021).

24 июня 2020 года объявлен нерабочим днем (Указ Президента РФ от 29.05.2020 № 345). Этот день не относится к выходным и нерабочим праздничным дням (ст. 111, ст. 112 ТК РФ).

1 июля 2020 года объявлен нерабочим днем (Указ Президента РФ от 01.06.2020 № 354). Этот день не относится к выходным и нерабочим праздничным дням (ст. 111, ст. 112 ТК РФ).

Дата начала периода начисления неустойки изменена в соответствии со ст. 191 и ст. 193 ГК РФ.

( ) обозначено как первый день начисления неустойки. Если неустойка рассчитывается с первого дня просрочки, то последним днем срока для оплаты считается ( ). По правилам ст. 193 ГК РФ днем оплаты признается ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днем просрочки – .

Выбранный период начисления неустойки завершится в будущем. Расчет произведен по актуальной на текущую дату ключевой ставке. В дальнейшем ставка может измениться.

Дата ключевой ставки выбрана в будущем. Расчет произведен по актуальной на текущую дату ключевой ставке. В дальнейшем ставка может измениться.

Советуем прочитать: Акт отбора (извлечения) лома и отходов цветных металлов из лома и отходов черных металлов

Чем пеня отличается от неустойки?

Законодательство не различает неустойку и пеню. Все эти начисления, согласно ст. 330 ГК РФ, включены в понятие неустойки. Однако, на практике, эти понятия разграничивают:

Неустойка. Начисляется не только за долг, но и за некачественное выполнение услуг. Может устанавливаться как в процентах, так и в конкретной сумме. Обычно фигурирует в коммерческих договорах.
Пеня. Начисляется при несвоевременной уплате долгов, неисполнении условий договора. Обычно термин используется при налоговых начислениях и задолженностях по ЖКХ. Начисляется ежедневно в процентном соотношении от суммы долга.
Штраф. Применяется при неполном исполнении или полном неисполнении условий договора. Определяется в процентах или конкретной сумме. Обычно это фиксированная сумма. Размеры штрафов известны заранее. Штраф взимается однократно и не может быть доначислен в дальнейшем.

Пеня – это разновидность неустойки. Однако между всеми перечисленными терминами существуют небольшие различия. Определение пени дано пунктом 1 статьи 75 НК РФ. Термин пеня установлен пунктом 1 статьи 330 ГК РФ.

Формула для расчета пени

Расчет неустойки проводится по следующей формуле:

Пеня = сумма долга * дни просрочки * ставка

Сумма долга указывается в договоре между сторонами. Отсчет дней просрочки начинается со следующего дня после образования задолженности.

Пример

У предприятия есть задолженность в размере 500 000 рублей. 285 000 рублей организация вернула кредитору. Осталось 215 000 рублей долга. Выплаты не производятся на протяжении 86 дней. Ставка пени по договору составляет 0,1%. Проводятся следующие расчеты:

Пеня = 215 000 рублей * 86 дней * 0,1%

Размер неустойки составит 18 490 рублей.

ВАЖНО! Если пеня начисляется по договору, то при расчетах учитывается сумма задолженности без НДС. Сначала из общей суммы долга вычитается 18% НДС.

Эти расчеты актуальны для деловых взаимоотношений по договору. В других случаях ставка определяется по курсу ЦБ РФ, который в настоящее время составляет 0,2%.

Пеня представляет собой штраф за невыполнение обязательств по договору.
Должнику следует помнить, что при просрочке ему нужно будет платить не только основную задолженность, но и пеню.
Для некоторых должников, не знакомых с юридическими нюансами, это может стать неожиданностью. Однако кредиторы также должны учитывать, что должник может уменьшить размер неустойки, если пеня значительно превышает ставку рефинансирования ЦБ. Поэтому лучше не завышать неустойку.

Методика расчета пеней по налоговым и страховым платежам

Практически всем предпринимателям и юридическим лицам приходится сталкиваться с требованиями налоговых органов или внебюджетных фондов уплатить пени по налогам и обязательным взносам. Логично возникает вопрос: какими документами и законодательными актами руководствуются проверяющие органы при начислении сумм и от каких факторов зависит размер этих санкций?

Понятие пени и порядок ее начисления

Пеня — это сумма денежных средств, которую налогоплательщик обязан перечислить в бюджет в установленном законом порядке. Это определение прописано в Налоговом кодексе Российской Федерации – ст. 75 НК РФ. Следует отметить, что размер пеней не связан с обязанностью плательщика налогов и сборов перечислять основную сумму платежа, а также иных штрафных санкций за нарушение платежной дисциплины.

Срок начисления пени регламентируется НК РФ. Расчет производится за каждый день просрочки начиная с дня обязательного платежа, и всегда учитываются только календарные дни. Определение пеней производится в процентах от суммы подлежащего уплате взноса или налога.

Расчет пеней по налогам основан на 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ. Уплата начисленных сумм может происходить одновременно с перечислением налога (сбора) или в другое время.

Статьи 46-48 НК РФ предусматривают взыскание пеней с налогоплательщика в принудительном порядке, обращая взыскание на расчетные (банковские) счета и имущество должника. Ст. 45 вышеупомянутого кодекса регламентирует процесс взыскания пеней с ИП и юридических лиц через суд (подпункты 1-3).

Пени не начисляются в следующих случаях:

образовавшаяся налоговая недоимка связана с получением от налоговых органов письменных разъяснений о порядке начисления конкретного налогового платежа. Эти разъяснения могут быть единичными или массовыми (даваемыми одному налогоплательщику или целому кругу лиц). Важно, чтобы источник был достоверным; если плательщик налога или сбора ссылается на недостоверный источник информации, пени на недоимку будут начислены;
не начисляются пени на недоимку, возникшую вследствие занижения налогооблагаемой базы в отчетности и своевременного погашения долга. Иными словами, организация обнаружила ошибку и перечислила недоимку в бюджет самостоятельно, после чего подала уточняющую декларацию. Единственное ограничение – срок проведения камеральной проверки на момент погашения долга еще не истек.

Процедура расчета пеней

Самый простой способ расчета причитающихся к уплате пеней – онлайн-калькулятор. Таких ресурсов в сети много. Однако налогоплательщик может не иметь доступа к интернету или желать проверить правильность начисления самостоятельно.

Необходимость в расчете суммы пеней возникает в следующих случаях:

нарушен срок перечисления обязательного страхового взноса, налога или сбора;
в результате уменьшения размера налога по разным причинам в бюджет была перечислена некорректная сумма.

Рассмотрим данные случаи на примере самого распространенного налога, на который чаще всего начисляются пени налоговыми инспекциями. Речь идет о налоге, применяемом в упрощенной системе налогообложения.

Обязанность уплаты авансового платежа по УСН возникает для ИП и организаций 3 раза в год (ст. 346.19 и ст. 346.21 НК РФ):

25 апреля;
25 июля;
25 октября.

Если указанная дата выпадает на выходной, срок уплаты переносится на следующий рабочий день. Например, организация уплатила налог по УСН 30 апреля. За 5 дней просрочки начисляются пени, которые необходимо как можно скорее перечислить в бюджет.

Советуем прочитать: Обновление удостоверения тракториста-машиниста на российское в Москве: подробная инструкция и контакты

Ситуация, когда размер налога по УСН был занижен из-за счетной ошибки, также является основанием для расчета пени. Важно отметить, что на сумму налоговой недоимки (разницу между обязательной суммой платежа и уплаченной) пени начисляются до дня фактического погашения долга налогоплательщиком.

Формула расчета и примеры начисления пени

Формула, используемая для расчета пени, выглядит следующим образом:

Пеня = Неуплаченный налог (страховой взнос, сбор) * число просроченных календарных дней * 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (действовавшей на момент образования долга).

Важно: ставка рефинансирования для расчета пеней в 2016 г. приравнена к ключевой ставке Центробанка России. С 2013 по 2015 годы действовала ставка рефинансирования, равная 8,25%.

С 01.01.2016 г. значение ставки рефинансирования соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату и как самостоятельная единица на сайте ЦБ не фиксируется. Это указано в Указании Банка России от 11.12.2015 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России».

Пример расчета: организация должна заплатить в бюджет 25 000 руб. Длительность задержки оплаты – 20 дней. Рассчитаем пеню: 25 000 * 20 * (0,0825 / 300) = 137,50 руб.

Усложним условия для расчета: недоимка по налогу прежняя – 25 000 руб. Просрочка составляет 45 дней, из которых 20 дней действовала ставка рефинансирования 8,25%, а 25 дней – ставка повысилась до 11%. Первую часть пени рассчитываем аналогично рассмотренному выше примеру, расчет второй части пени за 25 дней выглядит следующим образом:

25 000 * 25 * 0,11/300 = 229,17 руб.

Итого пеня составит 137,50 + 229,17 = 366,67 руб.

Третий вариант расчета: пеню нужно рассчитать с той же суммы – 25 000 руб. Период просрочки – 10 дней: с 20 по 30 сентября 2016 г. Учитывая, что период просрочки относится к 2016 году, расчет производится исходя из актуальной на тот момент ключевой ставки ЦБ РФ – 10%:

25 000 * 10 * 0,1/300 = 83,33 руб.

На основе актуальной ключевой ставки Центрального Банка России рассчитывается и штраф за несвоевременную уплату налога, и санкции по кредитным договорам. Освоив алгоритм расчета, можно самостоятельно определить величину подлежащих к уплате пеней.

Учет и расчет пеней

Порядок расчета пени установлен ст. 75 НК РФ. Размер пени зависит от следующих показателей:

суммы недоимки;
процентной ставки пени;
ставки рефинансирования ЦБ РФ в периоды просрочки уплаты налога (взноса);
количества дней просрочки.

Процентная ставка пени

С 01.10.2017 процентная ставка зависит от количества дней просрочки уплаты налога (п. 4 ст. 75 НК РФ):

до 30 дней (включительно) — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
с 31 дня — 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Правило распространяется на недоимку, образовавшуюся с 01.10.2017 (Письмо Минфина РФ от 10.07.2017 N 03-02-07/1/43489). Процентная ставка по задолженностям, возникшим до 01.10.2017, составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Для физических лиц, включая ИП, расчет пени производится независимо от продолжительности просрочки уплаты налога (взносов), исходя из 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период задолженности (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Что такое ставка рефинансирования и где её найти?

Ставка рефинансирования — это процентный показатель, определяющий размер пеней и штрафов. С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, установленной на соответствующую дату (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У).

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

В 2019 – 2020 годах ключевая ставка ЦБ РФ:

с 09.01.2019 — 7,75%;
с 17.06.2019 — 7,5%;
с 29.07.2019 — 7,25%;
с 09.09.2019 — 7%;
с 28.10.2019 — 6,5%;
с 16.12.2019 — 6,25%;
с 10.02.2020 — 6%

За изменением ключевой ставки ЦБ РФ можно следить на сайте Центрального Банка России.

Освобождение от уплаты пеней

Пени не начисляются в следующих случаях:

Невозможности уплаты недоимки по причине ареста имущества налогоплательщика или приостановления операций по его счетам по решению налогового органа или суда (п. 3 ст. 75 НК РФ). Правило действует в период действия данных ограничений.
Если недоимка возникла в результате исполнения налогоплательщиком письменных разъяснений налогового органа, данных ему лично или неопределенному кругу лиц (п. 8 ст. 75 НК РФ).
Если возможность принудительного взыскания задолженности утрачена (п. 57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Когда применим п. 5 ст. 78 НК РФ.