Возможность применения льготы по уплате налога на доходы физических лиц в виде имущественного вычета по НДФЛ, связанного с выплаченными ипотечными процентами, предоставляется налогоплательщикам. Для этой цели необходимо представить соответствующую декларацию о возврате налога на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, а также приложить документы, подтверждающие эту информацию. Для получения подробной инструкции по правильному заполнению формы 3-НДФЛ в 2025 году рекомендуется обратиться к следующему источнику информации.
Особенности оформления вычета по ипотеке
При решении о приобретении жилья в ипотеку, гражданин имеет возможность воспользоваться основным вычетом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере до 2 миллионов рублей, а также получить вычет по уплаченным процентам по ипотечному кредиту, который составляет до 3 миллионов рублей.
Для получения возмещения требуются следующие условия:
- Для получения вычета, необходимо, чтобы у претендента была официальная занятость или другой источник дохода, с которого налог на доходы физических лиц удерживается по ставке 13 %. Если работодатель данного лица не удерживает налог на доходы в бюджет, то возврат не предусмотрен.
- Если речь идет о покупке недвижимости, то важно иметь официальные документы, которые подтверждают право собственности. Например, это может быть договор купли-продажи или ипотечного жилья. В случае с долевым строительством, необходимым актом будет прием-передачи и договор участия в данном процессе.
- В ипотечном соглашении обязательно должно быть прописано, что ссуда предназначена для финансирования определенного объекта недвижимости — строительства нового дома или покупки уже существующего.
- Для того чтобы получить возврат средств, необходимо внести полную сумму процентов по ипотеке. В связи с этим, на форме 3-НДФЛ по ипотеке следует указывать только уплаченные проценты по ипотеке.
- Сдавать налоговую декларацию для получения вычета по НДФЛ необходимо в следующем году после того, как будет установлено право собственности на жилье. Например, если ипотечную квартиру приобрели и оформили необходимые документы (например, договор купли-продажи) в 2024 году, то можно заявить о праве на вычет уже в 2025 году.
- При рефинансировании ипотечного кредита имеется возможность получить возмещение процентов. Важно, чтобы во втором кредитном соглашении было ясно указано, что целью является рефинансирование первоначального кредита. В таком случае можно будет воспользоваться налоговым вычетом в размере фактических затрат на погашение процентов по кредиту, полученному от банка с целью рефинансирования кредита, предоставленного для рефинансирования первоначальной ипотеки.
В Налоговом кодексе Российской Федерации установлен определенный срок подачи налоговой декларации на имущественный вычет. Вся необходимая информация по этому вопросу доступна в системе «КонсультантПлюс». Чтобы получить пробный демодоступ к данной системе и бесплатно ознакомиться с материалами, следует обратиться к соответствующим источникам.
Как заполнять 3-НДФЛ по ипотечным процентам в 2025 году
Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом за 2024 год, можно будет подать декларацию в ИФНС только с 2025 года, но нет обязательной необходимости делать это в ближайшее время. Возможность вернуть себе деньги по данному налоговому вычету будет действовать в течение трех лет.
Для получения вычета по процентам в декларации по форме 3-НДФЛ необходимо заполнить только определенные листы нового бланка, который утвержден приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в редакции приказа ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@). Всего в новом бланке 16 листов, но для оформления вычета по процентам достаточно следующих листов:
- страница заголовка
- Часть 1;
- дополнение к главе 1;
- Пункт 2;
- приложение номер один;
- Приложение 7 представляет собой программное обеспечение, разработанное для определенных целей или задач.
Возьмите на заметку! Размер возмещения в определенном году непосредственно связан с суммой налога на доходы физических лиц, уплаченной в бюджет за отчетный период.
Первая страница документа
В следующем году, т.е. в 2024 году, Иван успешно приобрел свою квартиру по кредиту, на сумму в 2 500 000 рублей. Он регулярно платил проценты по ипотеке, и в период с 2022 по 2025 год было уплачено 450 000 рублей. Необходимо отметить, что в 2022 году Иван не воспользовался возможностью получить имущественный вычет по НДФЛ.
За прошедший 2024 год Иван заработал 360 000 рублей. 46 800 рублей, что составляет 13% от его дохода, подлежит возврату в виде НДФЛ за этот год.
В разделе «Информация о заявителе, инспекции ФНС и налоговом периоде» приводятся данные, относящиеся к заявителю, налоговой инспекции и периоду, на который распространяется данная форма 3-НДФЛ.
- Номер индивидуального налогового номера (ИНН) претендента;
- Оригинальный текст:
- длительность налогового периода составляет 34 дня
- Отчетный год будет 2024 годом.
- Информацию о коде налоговой инспекции, связанной с местом проживания налогоплательщика, можно получить с помощью специального сервиса ФНС.
- Код 643 относится к Российской Федерации.
- Номер плательщика указан как 760.
- Данные о полном имени, дате рождения и паспорте физического лица, выплачивающего проценты по ипотечному кредиту;
- Код документа для подтверждения личности — 21 (российский паспорт).
- категория налогоплательщика — 1 (для лица, проживающего в Российской Федерации);
- номер для связи;
- Объем информации, внесенной в декларацию, а также приложенных документов, выраженный в количестве заполненных страниц.
- 1. Убедительность представленных данных подтверждается путем личного обращения заявителя (1) или его уполномоченного представителя (2).
- Составитель формы 3-НФДЛ должен подписать ее и предоставить в ИФНС до указанной даты.
Абзац 1:
Раздел первый третьей формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц заполняется после проведения расчета суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей возврату. В данном разделе указываются коды классификации бюджетной классификации (КБК) и общероссийской классификации территорий муниципальных образований (ОКТМО), а также сумма налога, которая запрашивается к возврату из бюджета.
Код КБК для 2025 года может быть получен из официального документа, а именно приказа Министерства Финансов от 01.06.2023 года № 80н, или же можно найти данную информацию на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Что касается кода ОКТМО, его можно найти на официальном сайте Федеральной информационной адресной системы (ФИАС).
Раздел 1 имеет дополнение
Документ, описывающий план использования финансовых средств, включает в себя указание суммы налога на доходы физических лиц, которую заявитель просит вернуть, а также информацию о банковских данных заявителя, где он желает получить средства.
Раздел 2: Переформулировка текста, делая его оригинальным на русском языке.
Во втором разделе формы 3-НДФЛ осуществляется расчет налоговой основы и суммы НДФЛ, которая будет выплачена заявителю. В данном разделе необходимо указать:
- Код, определяющий вид дохода, составляет 10 и относится к заработной плате. Информацию о коде можно найти в приложении 3 к порядку заполнения, который был утвержден приказом ФНС от 15.10.2021 года под номером ЕД-7-11/903@, в дальнейшем будем называть его порядком заполнения.
- совокупные годовые доходы (страницы 010 и 030);
- стоимость, которую можно списать с налогов при использовании ипотечного вычета (страница 040);
- Для расчета НДФЛ используется основа налогообложения (строка 060), которая определяется как разница между суммой налогооблагаемого дохода (строка 030) и суммой налоговых вычетов (строка 040), а также расходов, уменьшающих полученные доходы (строка 050). Значение строки 060 должно быть равно сумме строк (строка 061 + строка 062 + строка 063).
- для расчета суммы НДФЛ используется следующая формула: сумма исчисленного НДФЛ равна умножению суммы, указанной на странице 061, на 13 % и делению на 100 % (ссылка на страницу 070).
- страница 080 Приложения 1 содержит информацию об удержанном работодателем налоге на доходы физических лиц (НДФЛ).
- Сумма, которую можно вернуть в качестве налогового вычета по НДФЛ, равна разности между суммой на стр. 080 и суммой на стр. 070 (стр. 160).
Необходимо предоставить первое приложение.
Информация, необходимая для заполнения приложения 1, извлекается из документа о доходах.
- кодовая метка для дохода в форме зарплаты составляет 10
- информация об исполнителе, который будет осуществлять выплату заработной платы (компания или индивидуальный предприниматель);
- общая сумма заработка за период в течение года (стр. 070);
- размер суммы НДФЛ, удерживаемой с заработной платы (стр. 080).
Если в наличии имеется несколько источников дохода, то необходимо получить справку о доходах от каждого из работодателей. Для каждого работодателя следует заполнить соответствующие строки от 010 до 080.
Необходимо выполнить задание, состоящее в переформулировке текста приложения 7, с целью создания уникального содержания.
В случае, если налогоплательщик обратился за льготой по ипотеке несколько раз, для заполнения приложения 7 к декларации 3-НДФЛ необходимо учесть количество таких обращений. В данном разделе следует указать:
- Согласно приложению 5 к инструкции по заполнению, при выборе объекта, на который была оформлена ипотека, необходимо использовать следующие коды: 1 — для дома, 2 — для квартиры и т.д.
- Код, указывающий на признак налогоплательщика, составляет 01, что означает, что человек является собственником жилья. Дополнительную информацию и полный список кодов можно найти в приложении 6 к порядку заполнения.
- На странице 030 подробно описываются варианты использования жилых домов: первый — возможность строительства, второй — возможность покупки.
- Если у нас есть кадастровый номер, мы присваиваем коду объекта значение 1. В случае его отсутствия, мы устанавливаем значение «2» (стр. 031).
- Если у нас имеется информация о кадастровом номере, то мы ее записываем (на странице 032).
- Информация о местоположении недвижимости (пункт 033);
- дата фиксации права на собственность (стр. 050);
- доля в праве собственности — при участии в собственности с определенной долей (стр. 070);
- Объем оплаченных процентов по ипотечному кредиту ограничивается суммой в 3 миллиона рублей (стр. 090).
- значение налогового вычета по ипотеке в размере процентов, учтенных ранее при уплате НДФЛ (на странице 110)
- Согласно налоговому уведомлению (стр. 130), возможно получить вычет по ипотечным процентам через нанимателя.
- Вычеты, вычтенные из базы по НДФЛ на основе доходов (140-я страница).
- Имеется возможность подтвердить документально общую сумму выплаченных процентов по ипотечному кредиту, указанную на странице 160.
- На странице 180 содержится информация о налоговом вычете по процентам от ипотеки, который может быть использован в течение нескольких следующих лет.
Вычет, как юридическое понятие
В соответствии с пунктом 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно данному положению, у каждого гражданина имеется законное право на получение имущественного налогового вычета при выполнении следующих условий:
- Он занимался строительством жилых помещений и несли финансовые издержки.
- приобрел имущество (новостройку или вторичное жилье, дом или апартаменты);
- Купил участок под индивидуальное жилищное строительство или долю в участке.
Под словом вычет понимается действие, при котором индивидуум возвращает определенную сумму налога на доходы физических лиц, ранее уплаченного в бюджет.
Кто может претендовать на вычет
Собственник, который приобрел недвижимость или затратил средства на ее возведение, в случае если он:
- гражданин России, проживающий на территории страны не менее 183 дней в течение финансового года
- Житель, суммы с которого вычитались государством как налог на доходы физических лиц в размере 13% или 15%.
Большинство людей платило налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с зарплаты, что является самым распространенным источником дохода. Пенсия или пособие по безработице не считаются доходом, поэтому получатели этих выплат не имеют права на налоговый вычет. Однако есть исключения, например, для работающих пенсионеров.
На какую сумму может рассчитывать собственник
Вычет, предусмотренный в Налоговом кодексе, разделен на две секции.
- тот, который определяется стоимостью имущества;
- этот, который оплачивается в виде процентов.
Первоначальная сумма вычета составляет 2 000 000 рублей, что означает, что максимальная сумма вычета не превышает 260 тыс. рублей (13% от 2 млн). Однако есть ограничение по периоду. Если общая сумма уплаченного НДФЛ в бюджет за отчетный год составляет 100 тыс. рублей, то можно разделить эту сумму на три года.
Согласно письму ФНС № БС-4-11/16779 от 18.09.2013, максимальный предел для процентов, уплаченных банку, составляет 3 000 000 рублей. В результате, вычет не может превышать 390 тысяч рублей.
Какие формы необходимо заполнить в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц при получении ипотечного кредита?
Владелец квартиры нуждается только в 20 листах данного документа.
Информация, необходимая для заполнения Приложений 1 и 7, включает данные из Справки 2-НДФЛ, полученной в бухгалтерии на месте работы, а также информацию о понесенных затратах, которую можно получить из ипотечного договора и/или справки от банка.
Заголовки 1 и 2. В данных сегментам присутствуют суммы возмещения и налоговой пошлины. Вычисление размера вычета является лишь одновременной задачей, которую придется выполнить самостоятельно.
Необходимо совершить акт официальной удостоверенности для каждого листа, проставив свою собственную подпись и дату заполнения. В случае использования бумажного бланка, не рекомендуется скреплять листы степлером.
Необходимые бумаги для оформления
Для оформления заявления на возврат процентов по ипотеке необходимо предоставить две категории документов:
- Документы, подтверждающие возможность применения налогового вычета и определяющие его размер (например, копия ипотечного договора или справка от банка с указанием уплаченных процентов).
- Документ, удостоверяющий оплату налога на доходы физических лиц (это справка, оформленная компанией в бухгалтерии).
Если у человека есть официальное трудоустройство в разных местах (например, параллельная работа) или различные источники дохода, по которым уплачивается налог, необходимо иметь документ для каждой такой ситуации.
Последовательное уточнение расчета 3-НДФЛ по процентной ставке
На веб-платформе ФНС представлена не только форма декларации, но и практическое руководство по ее заполнению. Рекомендуется использовать данное руководство, а не загружать предложенный образец заполнения с интернета, поскольку его содержимое может быть неправильным.
Составление декларации следует начать с первой страницы, на которой указывается заголовок.
Если вам потребуется связаться с налоговыми представителями для устранения ошибок или вопросов, необходимо указать контактный телефон, по которому они смогут связаться с вами.
- Когда вы впервые подаете документ, номер корректировки равен 0, а если вы вносите исправления в ранее поданную декларацию за текущий отчетный период, то номер корректировки будет равен 1.
- Кодовый интервал равен 34, поскольку вычет осуществляется за год.
- отчетный год – настоящий;
- Налоговый кодекс представляет собой нормативный акт, в рамках которого осуществляется подача налоговой декларации.
- Код государства составляет 643.
- Если вы заполняете декларацию по ипотеке, код налогоплательщика будет 760.
Подсчет количества листов производится после того, как декларация будет заполнена до конца.
Для заполнения раздела 2 требуется представить справку о доходах (2 НДФЛ). Если доходы получены только в Российской Федерации, то следует заполнить приложение 1. Приложение 2 заполняют лица, получающие доход за пределами нашей страны. Необходимости заполнять приложения, не связанные с конкретной ситуацией (например, получение вычета по процентам по ипотеке), нет.
В Приложении 7 следует заполнять информацию относительно приобретенной квартиры, включая данные о местонахождении объекта, дату покупки, фактические затраты по кредиту и сумму уплаченных процентов, а также размер вычета. В данном разделе можно указать как сумму фактических расходов (1,8), так и относящуюся к процентам (1.9). Возможно указать только одну строку, если, например, вторая сумма уже была получена.
необходимость знания состоит в том, чтобы понять, что
Веб-сайт ФНС предлагает удобный способ подачи декларации 3-НДФЛ на вычет через личный кабинет налогоплательщика. Для доступа необходима учетная запись на портале «Госуслуги». Отличительной особенностью этого метода работы с документом является поэтапное открытие экранной формы на экране. Эта форма автоматически заполняется имеющимися в системе данными, и пользователю остается только внести недостающую информацию.
Декларация 3-НДФЛ по ипотеке
Если вы использовали ипотечный заем для покупки недвижимости, то уплаченные вами проценты по этому кредиту могут быть учтены в качестве имущественного вычета. Закон, принятый с 2014 года, предусматривает возможность получения отдельного вычета за ипотечные проценты, который можно применить отдельно от основного вычета на недвижимость. Однако, согласно этому закону, максимальная сумма компенсации не может превышать трех миллионов рублей.
Если мы рассматриваем декларацию 3-НДФЛ, то в ней следует указывать вычет по процентам, прямо на странице Д1. Чтобы получить возмещение, необходимо приложить к декларации дополнительные документы, такие как справка о выплаченных процентах, полученная от финансовой организации, в которой был взят кредит, а также копию кредитного договора.
Пример заполнения документа по ипотечному кредитованию
Рассмотрим пример заполнения данного документа. Допустим, в 2013 году некая гражданка Иванова приобрела жилую недвижимость стоимостью 3,5 миллиона рублей на личные нужды. Для покупки был использован кредит в размере одного миллиона рублей. Выданное Ивановой свидетельство о владении недвижимостью датируется маем 2013 года. Что касается доходов гражданке, то они представлены следующим образом:
- В предыдущем году, когда мы приобрели квартиру, наш доход составлял 588400 рублей.
- В приходящем году на счету появилась сумма в 767647 рублей.
- Через один год сумма дохода возросла и достигла отметки в 842500 рублей.
Для получения возмещения, госпожа Иванова представила документы на вычет на сумму двух миллионов рублей за период с 2013 по 2014 годы. Кроме того, она решила также запросить процентный вычет за 2015 год, помимо стандартного вычета. Интересно, что за указанный период госпожа Иванова уплатила проценты в размере 246 254 рубля. Давайте рассмотрим на примере, как правильно заполнить декларацию.
В связи с тем, что общая сумма доходов Ивановой за все предыдущие годы окажется ниже суммы по вычетам, в декларации по ипотечному займу за 2015 год необходимо отразить остаток вычета по процентам, которые будут перенесены на следующий год.
Автоматическая система вычетов предусматривает, что в настоящем документе указывается начало использования вычета с 2013 года.
Потенциальные неточности и тонкости
При заполнении документов имеются различные детали, которые следует учесть. Например, если вы приобретаете недвижимость с помощью ипотеки, то в документации необходимо указать не сумму задолженности по кредиту, а реальную стоимость жилья. Также важно отдельно указать проценты по ипотечному займу.
В текущем году, 2017-м, обновился порядок заполнения формы по требованию ФНС, однако метод заполнения документа остался без изменений.
для выполнения данной задачи?
Чтобы получить вычет, требуется предоставить в налоговую специальный набор документов.
- Для начала необходимо подготовить документ 3-НДФЛ, который будет составлен в соответствии с указанным ранее образцом.
- Также требуется предоставить соответствующие документы о доходах с каждого рабочего места, и в случае, если вы заняты на нескольких местах, требуется предоставить несколько справок.
- Кроме того, налогоплательщику потребуется предоставить дубликаты кредитного соглашения, договора купли-продажи и свидетельства о праве собственности.
- Чтобы воспользоваться правом на получение возмещения процентов, налогоплательщику следует представить банковский документ, подтверждающий выплату процентов.
- Необходимо составить заявление о возмещении убытков, конечно же.
Используя русский язык и не прибегая к помощи промт или ссылок на другие ресурсы, переформулируйте текст таким образом, чтобы он стал уникальным:
Для того чтобы воспользоваться правом на возмещение убытков, необходимо собрать все требуемые документы и обратиться в орган налоговой службы, который соответствует месту вашей регистрации. Имеется в виду именно ваша личная регистрация, а не место приобретения вашего жилья.
Не стоит беспокоиться о том, что раньше вы были зарегистрированы в другой налоговой службе. В любом случае вам все равно необходимо будет предоставить документы, подтверждающие ваше место регистрации.
Что касается «переноса» ваших данных, налоговая организация возьмет на себя эту задачу.
Какие листы в налоговой декларации должны быть заполнены?
Для правильного заполнения декларации необходимо строго следовать указаниям, содержащимся в Приказе ФНС РФ от 15.10.2021 №ЕД-7-11/903@. Важно обратить внимание, что некоторые документы должны быть обязательно представлены в налоговую инспекцию.
- в титульном листе содержатся информация о физическом или юридическом лице, которое осуществляет уплату налогов.
На титульном листе необходимо указать идентификатор налогового периода и текущий год в календаре.
К примеру, когда сдаётся декларация в 2022 году за 2020 год, в поле «календарный год» следует вписать число «2020».
Код налогового периода «34» имеет важное значение, поскольку декларация подается за весь календарный год.
- раздел 1 содержит информацию о суммах налогов, которые могут быть возвращены из государственного бюджета.
Если воспользоваться программным обеспечением налоговиков для заполнения декларации 3-НДФЛ, то этот раздел будет сформирован автоматически на основе предоставленных приложений.
- секция 2 — здесь производится определение налоговой основы и суммы налога в зависимости от категорий доходов;
Этот раздел также создается на основе заполненных заявок.
Значение суммы полученного дохода, которое указывается в пункте 010 раздела 2, производится путем заполнения информации из пунктов 070 приложения № 1 и приложения № 2.
- первое приложение представляет собой отчет, в котором отображаются заработанные доходы от различных источников в Российской Федерации.
Обычно это вознаграждение, которое получает один или несколько работодателей.
Никаких сомнений не возникает при заполнении данного приложения, важно лишь тщательно перенести все необходимые суммы и коды из справки 2-НДФЛ.
- Восьмое приложение — основное программное обеспечение, которое позволяет рассчитывать имущественные вычеты как на собственное жилье, так и на проценты по ипотечному кредиту.
В данной информации прописаны детали о предмете, а также о проведенных затратах.
Сумма реально потраченных денег на покупку недвижимости записывается в пункте 080. Однако, учитывается максимально допустимая сумма вычета. Например, если был приобретен жилой дом стоимостью 25 миллионов рублей, то в пункте 080 будет указана сумма в размере 2 миллиона рублей.
То же самое касается ипотечных процентов: они не могут превышать предельного значения. В строке 090 может быть указана максимальная сумма — 3 миллиона рублей, несмотря на то, что фактически было уплачено больше.
- Заявление о возмещении налога является частью первого раздела данного приложения.
Сумма, которую физическое лицо потратило на приобретение жилья, составила 3 миллиона рублей, а сумма процентов, уплаченных ими, составила 100 тысяч рублей. За 2021 год доход физического лица составил 600 тысяч рублей, а сумма, удержанная из него в виде НДФЛ, составила 78 тысяч рублей.
Согласно первому приложению, в пункте 070 указывается общая сумма дохода, которая составляет 600 000 рублей, а в пункте 080 отражается сумма налога на доходы физических лиц, уплаченная налоговым агентом и составляющая 78 000 рублей.
Информация о размере имущественного вычета содержится в Приложении № 7.
- В пункте 1.8, сумма, оговоренная, составляет 2 миллиона рублей.
- В пункте 1.9 отмечается, что общая сумма процентов составляет 100 тысяч рублей.
- В строке 140 приведена информация о величине налоговой основы, которая представляет собой доход, полученный работником, и составляет 600 000 рублей.
- На 150-й строке можно увидеть информацию о затратах, связанных с приобретением жилья в течение 2021 года, но эти расходы не должны превышать доход налогоплательщика, составляющий 600 тысяч рублей.
- На 160-й строке указаны затраты на проценты, однако их сумма не может превышать доходы налогоплательщика, которые равны 0 тысяч рублей.
- На 170-й строчке указано, что остаток вычета на будущий год по квартире составляет 1,4 миллиона рублей: изначально было 2 миллиона рублей, а уже использовано 0,6 миллиона рублей.
- На 180-й строке отражается оставшийся вычет на следующий год по уплаченным процентам, который составляет 100 тысяч рублей.
В результате, в следующем году, отдельный гражданин имеет возможность восстановить сумму всех уплаченных налогов в размере 78 тысяч рублей.
Какие документы должны быть приложены к декларации 3-НДФЛ?
В случае подачи декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), налогоплательщик обязан предоставить соответствующие документы, которые указаны в письме от ФНС от 22.09.2020 года под номером БС-19-11/208@.
- соглашение о покупке и продаже жилого помещения;
- соглашение о закладной;
- Акты, удостоверяющие право собственности на приобретенное жилище;
- Включены в список документов для оплаты также документы, необходимые для погашения процентов по ипотечному кредиту.
Подобные бумаги имеют возможность быть в форме: квитанции о приходе иностранной валюты, отчеты о выплате наличных средств из банковских счетов, подтверждающие документы кассы, удостоверение о приеме денег в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Налогового кодекса.